Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявления на льготы по транспорту, земле, имуществу 2022 в 1С — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под налоговой льготой понимается определённое послабление в налогообложении, предоставляемая привилегированным категориям налогоплательщиков. Под послаблением в свою очередь может пониматься как полное освобождение от уплаты налога, так и сниженная ставка. Льгота может быть предоставлена единоразово (на один налоговый период) или навсегда. Всё зависит от конкретного случая.
Обращаясь в налоговую с тем или иным вопросом, следует составлять заявление по специально разработанной и утверждённой Приказом ФНС России форме. Для подачи заявления о предоставлении льготы на имущество для пенсионеров придётся воспользоваться формой по КНД 1150063, используемой на практике с мая 2020 года. Следует иметь в виду, что заявление, написанное не по форме, принято к рассмотрению сотрудниками ведомства не будет. Придётся написать документ заново. Нужно постоянно следить за обновлением форм для обращений в налоговую, так как ведомство регулярно обновляет и видоизменяет свои бланки.
Допускается два способа внесения информации в бланк: машинописный (при помощи компьютера) и рукописный (при помощи чёрной шариковой гелиевой ручки). Для каждого из способов предусмотрены свои предъявляемые требования. Исполняя текст на компьютере, следует использовать шрифт Courier New, 18 кегль. Все буквы печатаются строго заглавными. Один символ – одна клеточка в бланке. Для рукописного варианта тоже есть определённые правила: буквы пишутся печатными, заглавными; никаких исправлений (если допущена ошибка, потребуется взять чистый бланк).
Допускается заполнение бланков как вручную, так и при помощи программного обеспечения. Каждый из методов имеет свои требования и особенности. Форма заполняется в единичном экземпляре. Распечатка бланка обязательно должна быть двусторонней. Для заполнения каждой графы выделяется соответствующее поле, состоящее из пустых ячеек. В них вписываются необходимые буквенные знаки и числа. Скачать форму заявления можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ. Несмотря на то, что существуют и другие источники, предлагающие эту возможность, пользоваться ими настоятельно не рекомендуется. Нередко сторонние сайты могут содержать вредоносные программы, неосознанная установка которых может нанести вред компьютеру.
Изменение объекта, на который предоставляются льготы
Как мы уже говорили, возможность получить налоговое послабление предоставляется только один раз. Здесь следует уточнить, что это ограничение касается объектов одного типа. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, он может получить льготы только на одну из них.
Если впоследствии пенсионер пожелает изменить объект, на который предоставляется льгота, ему необходимо уведомить ИФНС об этом факте. Это можно сделать, повторно отправив заявление в налоговую инспекцию. В заявлении следует указать, что вы желаете изменить объект имущества, на который предоставляется льгота.
Для вступления изменений в силу в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября текущего года.
К каким объектам применяются льготы?
Налоговые льготы могут предоставляться в отношении следующих видов объектов (п. 4 ст. 407 НК РФ):
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, которое используется физлицами, ведущими профессиональную творческую деятельность, в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
- хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Кто из физических лиц имеет право на получение преференций по налогу на имущество
В качестве уменьшения налогового бремени на социально незащищенные категории граждан в нашей стране разработаны программы по предоставлению налоговых льгот. Физическое лицо имеет право оформить льготы по уплате налога на недвижимости при наличии документа, который подтверждает данное его право. Ниже представлены категории граждан, которые имеют право оформить социальную преференцию по налогу на недвижимое имущество:
- Ветераны великой ответственной войны, а также те, кто был добровольцем или воевал по найму, ветераны боевых действий, а также родственники погибших при исполнении военнослужащих и т.д.
- Участники чернобыльской катастрофы, лица, участвовавшие в устранении последствий, а также те, кто находился в зоне воздействия радиационных загрязнений.
- Лица пожилого возраста, имеющие статус пенсионера или предпенсионера. Последние получили возможность оформить субсидию начиная с 2020 года, после вступления в силу нового законопроекта об увеличении пенсионного возраста.
- Граждане, которые имеют степень инвалидности (первой и второй группы) в следствии тяжелых заболеваний, а также те, кто имеет инвалидность с детства.
- Многодетные семьи и матери одиночки, также имеют право оформить субсидию по данному налогу.
Образец заявления о предоставлении льготы по налогу
С заявлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:
по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);
по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).
При этом надо иметь в виду, что льгота по налогу на имущество предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном объекте должно подаваться по форме, установленной ФНС России.
Приказом ФНС от 14 ноября 2020 г. № ММВ-7-21/ утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц ( применяется с 01.01.2018 ). Это связано с тем, что с 01.01.2018 представлять документы, подтверждающие право на льготу по данным налогам, — право, а не обязанность физлица. Реквизиты таких документов указываются в заявлении.
Примечание № 1: В новом заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.
Заявление можно подать через:
Ранее — 30.06.2015 своим Письмом № БС-4-11/ ФНС рекомендовало к использованию типовую форму заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам.
Примечаие № 2: Письмом ФНС от 16 ноября 2020 г. № БС-4-11/ «О направлении рекомендуемой формы заявления о представлении льготы по имущественным налогам» утверждена новая форма заявления (действовавшая до 01.01.2018), которая дополнена следующим:
налогоплательщик должен дополнительно указать, с какого месяца и года и на какой срок он просит предоставить льготу;
предусмотрены графы для заполнения должностным лицом налогового органа (номер регистрации заявления);
к заявлению должно прилагаться уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота (утв. приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/). В случае непредставления уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Исходя из информационного Письма ФНС России от 28.08.2015 данная форма зявления направляется в ФНС один раз для заявления льготы по налогу, а дополнительно (для применения льготы по налогу на имущество физ лиц) ежегодно в ФНС направляется уведомление о выбранных объектах налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/), в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц).
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество. Образец и бланк 2021 года
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу.
И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления на предоставление льготы по налогу на имущество .docСкачать образец заполнения заявления на предоставление льготы по налогу на имущество .doc
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Оформление налоговых льгот через Госуслуги
Оформление налоговых льгот производится следующими способами:
- через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика) — для этого на сегодняшний день обязательно требуется наличие у заявителя электронной подписи (ЭП) для заверения заявления!
- почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
- путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
- через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.
Как видно из вышесказанного, оформление налоговых льгот не производится непосредственно на портале Госуслуг, так как заявление подается в Личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Фактически, если пользователь не имеет электронной подписи, то подать заявление на получение налоговых льгот не получится!
Однако, пользователи могут использоваться учетную запись портала Госуслуги (ЕСИА) для авторизации в личном кабинете налогоплательщика, и это гораздо удобнее, потому что:
- При регистрации в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, пользователю придется посетить налоговую лично для получения кода доступа;
- В то время как при авторизация в личном кабинете налогоплательщика при помощи учетной записи Госуслуг производится быстро, и никуда для этого обращаться не нужно. Единственное, пользователю необходимо иметь подтвержденную учетную запись ЕСИА!
Существует несколько важных сроков, которые стоит рассмотреть в рассматриваемом контексте:
- Налоговый период в рассматриваемом случае составляет 1 год. У резидента возникает вопрос, есть ли необходимость ежегодно информировать ФНС о своем праве на преференции. Ответ отрицательный, однажды написав заявление, плательщик может быть уверен, что налоговая льгота на имущество для пенсионеров будет предоставляться постоянно. Однако есть исключение. Дело в том, что не все пенсии пожизненны. В частности, например по потере кормильца или инвалидности. Первая прекращается по достижении лицом 18-летия, либо до 23-летия при условии обучения на очном отделении учебного заведения высшего или среднего образования. Инвалидность же, за исключением первой группы должна периодически подтверждаться. Для решения этого вопроса при подаче заявления указывается срок, на протяжении которого будет сохранен социальный статус, дающий право на льготу, в случае его продления, например, сохранении инвалидности можно будет написать новое заявление и продлить действие льготы.
- 1 ноября каждого года – предельный срок после которого в текущем налоговом периоде заявитель не сможет выбрать самостоятельно объекты недвижимости на которые получит льготу на налог на имущество для пенсионеров.
- 3 года – максимальный срок перерасчета для излишне уплаченного налога. Если заявитель имел право на льготу и не знал об этом, то он может обратиться в ФНС с заявлением об излишне уплаченном налоге и потребовать выплату возмещения. Решение по этому вопросу будет принято в течение 1 месяца. При этом важно помнить, что нельзя востребовать налоги за период, когда права на льготу еще не было, то есть по получении статуса пенсионера резидент не может востребовать возместить налоги за 3 последних предшествующих года.
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.
Налог может быть снижен на следующие категории имущества:
- дома, квартиры, комнаты,
- хозяйственные и надворные постройки,
- некоторые виды зданий и сооружений,
- гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).
При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.
Куда следует обращаться
Заявление на льготу подается в тот отдел ФНС, в ведении которого находится объект с применяемыми привилегиями:
- ИФНС по территории расположения недвижимости (квартира, дача, комната, дом, строения, гараж) или нахождения земельного участка;
- налоговая инспекция по месту прописки, куда обращаются за скидками при уплате транспортных сборов или снижения НДФЛ.
Обращаться можно напрямую в учреждение или зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика. Существуют другие способа подачи документов:
- заказное письмо;
- через посредника по нотариально оформленной доверенности;
- оформление заявления через МФЦ («Мои Документы»).
Список оказываемых услуг многофункциональными центрами дополнился возможностью подачи заявлений на льготы по налогу на имущество, транспорт, доходы для пенсионеров и других групп населения. А также через них можно получить доступ к кабинету налогоплательщика или направить уведомление о выбранном объекте налогообложения.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
Как написать заявление на транспортный налог? Оформление заявления многие граждане предпочитают осуществлять непосредственно в отделении налоговой службы – в подобной ситуации при наличии неясностей можно сразу же проконсультироваться у сотрудников ФНС, посмотреть образец, располагающийся на информационных стендах и заполнив сразу же предоставить вместе с перечнем обязательной документации, в том числе и подтверждающей принадлежность ко льготной категории.
Заявитель самостоятельно определяется со способом написания заявления – единственное, что потребуется учитывать, это то, что оформляется оно в любой форме – свободной или на специальном бланке, содержащем специальные поля для отражения в них данных. В бланке заявления указывают следующие сведения:
- ФИО лица, которое претендует на получение льготы;
- Идентификационный код;
- Данные паспорта (серия, номер);
- Адрес регистрации (по которому было зарегистрировано транспортное средство);
- Контактный номер телефона, по какому можно связаться с налогоплательщиком;
- Данные авто, по которому предоставляется льгота по оплате налога;
- Основание для получения льготы – инвалидность, многодетная семья и т.д.
Образец заполнения заявления 1 стр.
Образец заполнения заявления 2 стр.
Необходимо понимать, что заполненная форма заявления должна подаваться в налоговую инспекцию только совместно с перечнем необходимой документации, к которой относится:
- Документ, удостоверяющий личность заявителя;
- Страховое свидетельство – СНИЛС;
- Идентификационный код;
- Документы относительно транспортного средства (свидетельство о регистрации права собственности, технический паспорт);
- Документация, свидетельствующая о принадлежности ко льготной категории.