Сравниваем ИП и ООО: в чем плюсы и минусы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сравниваем ИП и ООО: в чем плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

• вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
• форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
• количество сотрудников, числящихся в штате;
• стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
• величина прибыли;
• системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
• деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
• нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:

• прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
• ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
• общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
• штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
• страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2022 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.

За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.

Как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина

Лучшая система налогообложения для интернет-магазина – понятие субъективное. Для компаний и предпринимателей решающие факторы при выборе могут быть различными. При рассмотрении возможных вариантов выбора для интернет-магазина формы налогообложения, принимают во внимание следующие аспекты:

• Примерный оборот и прибыль от торговли.
• Необходимость торговать оптом или в розницу.
• Перспектива работы с юрлицами, для которых важно наличие НДС.
• Долю расходов.
• Реализацию покупных изделий или товаров собственного изготовления.
• Наличие в ассортименте товаров, закупаемых или продаваемых за границу, а также товаров с обязательной маркировкой или акцизами.
• Объем бухучета и документооборота.
• Наличие и численность привлеченных сотрудников.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Если вы решили зарегистрировать свой бизнес в формате ИП, выбирая систему налогообложения, стоит ориентироваться на ваш вид деятельности и планируемое соотношение доходов-расходов. Например, если вы открываете ресторанный бизнес, то на начальном этапе у вас будут значительные разовые расходы. Это и ремонт, и покупка оборудования, и мебели, посуды и так далее. В этом случае в течение первого года стоит использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), при которой налогом облагается разница между доходами и расходами. Но этот вариант вам подойдет только в том случае, если расходы будут больше 60% общей суммы доходов. Желательно, чтоб этот показатель составлял от 65% и больше, так как при меньшем проценте разница не существенная, но учет сложнее и требует жесткого контроля за документооборотом, своевременной оплатой и наличия квалифицированного бухгалтера.

Базовая ставка в таком виде УСН составляет 15%, однако согласно региональному законодательству, в различных субъектах РФ она может варьироваться в пределах от 5 до 15%. Получается, если расходы составят больше 90% от суммы доходов, ИП может заплатить налог, равный всего лишь 1% от полученных доходов.

В случае, если ваш бизнес связан со значительными расходами, это выгоднее, чем при втором варианте упрощенной системы, когда налогом облагаются только доходы по ставке 6% (регионы могут снижать до 1%). Однако в следующем после открытия бизнеса году предприниматель может перейти на этот вид УСН, подав заявление о смене системы налогообложения не позднее 31 декабря или выбрать патентную систему налогообложения.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

• ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
• ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
• УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
• УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

• Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
• Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
• Типа системы, которую применяют партнеры;
• Надобности в экспорте и импорте;
• Площади торгового зала для розничной торговли;
• Площади зала обслуживания для общепита;
• Количества транспортных средств для грузоперевозок;
• Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

• Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
• Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
• Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
• Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

Как перейти на ОСНО с ПСН и УСН в 2023 году?

Оптимизация налоговой нагрузки и минимизация налоговых рисков

Российское налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям и уточнениям. В отечественные нормативные документы регулярно вносятся поправки, как уточняющие отдельные методы расчета налоговой базы, так и кардинально меняющие принципы организации учета или начисления и уплаты определенных налогов.

Руководителям и главным бухгалтерам компаний зачастую некогда следить за всеми этими нюансами, кроме того, им не всегда удается правильно оценить масштаб тех или иных новшеств и последствия их внедрения для собственного бизнеса. Однако незнание налогового законодательства и неумение правильно использовать законные методы минимизации налоговых выплат приводят к самым серьезным последствиям:

• неэффективному ведению бизнеса;
• наложению всевозможных штрафных санкций;
• возникновению административной или уголовной ответственности для руководителей и собственников бизнеса.

Именно поэтому грамотное налоговое планирование, осуществленное силами профессиональных бухгалтеров аутсорсинговой компании, приобретает все большую популярность среди бизнесменов, предпочитающих вести свое дело на принципах честности и открытости.

Методы оптимизации налоговой нагрузки

Специалисты-налоговики обычно предоставляют своим клиентам план, включающий целый комплекс мер по снижению налоговой нагрузки. Они достаточно разнообразны, но наиболее эффективными следует признать:

• правильный выбор системы налогообложения, правовой формы компании, ее юрисдикции и вида деятельности;
• обоснованное применение налоговых ставок;
• оптимизация налога на прибыль;
• правильное использование налоговых льгот.

Эти, вполне законные, с точки зрения наших законодателей, методы способствуют значительному снижению налоговой нагрузки и повышению общей рентабельности бизнеса.

Снижение налоговых рисков представляет собой целый комплекс действий, которые осуществляются по нескольким направлениям:

• снижение рисков на предприятии – оно включает ежегодную актуализацию налоговой политики компании, учет инвестиционных и управленческих рисков;
• тесное взаимодействие с налоговыми органами – регулярная сверка налоговых расчетов, письменных запросы по особенностям правоприменения отдельных положений Налогового кодекса и иных нормативных актов;
• регулярная работа с контрагентами компании – текущий мониторинг заключаемых договоров.

В каких странах лучшие налоговые системы для бизнеса

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) предназначен для измерения степени, в которой система налогообложения страны придерживается двух важных аспектов налоговой политики: конкурентоспособности и нейтральности.

Чтобы определить, является ли налоговая система страны нейтральной и конкурентоспособной, ITCI рассматривает более 40 переменных налоговой политики. Эти переменные измеряют не только уровень налоговых ставок, но и структуру налогов. Индекс рассматривает корпоративные налоги страны, индивидуальные подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на имущество и порядок учета прибыли, полученной за границей. ITCI дает всесторонний обзор сравнения налоговых кодексов развитых стран, объясняет, почему определенные системы налогообложения выделяются как хорошие или плохие модели для реформ.

Хотя обычная ставка налога на доходы от бизнеса или попросту корпоративного налога в Эстонии составляет 20%, но система налогообложения страны уже восьмой раз названа наиболее конкурентоспособной в рамках индекса налоговой конкурентоспособности. По данным Налогового фонда, высшая оценка Эстонии в 2021 году обусловлена ​​главным образом некоторыми положительными особенностями ее системы налогообложения:

• 20% ставка на доход от бизнеса применяется только в случае распределения прибыли. Это означает, что эстонская система налогообложения с предприятий позволяет компаниям реинвестировать свою прибыль без налоговых выплат.
• Налог на имущество применяется только к стоимости земли, а не к стоимости недвижимого имущества или капитала.
• Наличие территориальной системы налогообложения, которая освобождает 100% иностранной прибыли, полученной отечественными корпорациями, от внутреннего налогообложения с некоторыми ограничениями.

Похожие записи:

• Муниципальное образование «Ульяновский район»
• Знай свои права: что важно знать каждому пациенту?
• Освобождение от налога с продажи недвижимости в 2023 году