Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Юристы рассказали, кому придется платить «налог на грядки»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Главное для граждан — это земля, на которой можно производить сельхозпродукцию. Свободных земель всё меньше, а с хорошим балом оценки земли еще меньше. Средний бал по республике 29, максимальным считается 100. В некоторых районах средний бал 17. Для растениеводства надо за 20, для животноводства за 35. Допустим в Брестской области много земель с балом 80 (серая среднеевропейская земля — как чернозём). Интересно, что в Брестской области в несколько раз больше оформлено ЛПХ, чем в Гомельской. В пределах земель сельсоветов есть земли с разным балом. На хорошую землю охотников много и фермеры, и граждане, и «колхозы».
Личное подсобное хозяйство — как юридическая категория
Деятельность ЛПХ, прежде всего, регламентирована Законом РБ «О личных подсобных хозяйствах граждан» от 11.11.2002 года № 149-З.
Личное подсобное хозяйство граждан – форма хозяйственно-трудовой деятельности граждан по производству сельскохозяйственной продукции, основанная на использовании земельных участков, предоставленных для этих целей в соответствии с законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель (часть 1 статьи 2 Закона).
Важно с практической точке зрения:
- данная деятельность не является предпринимательской
- земельный участок выделяется в сельской местности, в пределах земель сельсоветов
- размер земельного участка передаваемого в собственность либо в пожизненное наследуемое владение не более 1 гектара, в аренду может быть предоставлено до 4 гектаров земли
- доходы от реализации сельскохозяйственной продукции налогом не облагаются
- члены семьи, ведущие ЛПХ не относятся к «тунеядцам»
- ЛПХ могут открывать иностранные граждане, однако земля им передаётся только в аренду
- деятельность по производству сельхозпродукции на предоставленном для ЛПХ земельном участке надо начать не позднее 1 года со дня его предоставления
- доходы от ЛПХ можно указать при проверке налоговыми органами соответствия расходов доходам граждан
Налоги, которые нужно платить фермеру ЛПХ после оформления
Порядок оформления личного подсобного хозяйства предполагает прохождение госрегистрации земельного участка, получение паспорта объекта при вводе в эксплуатацию дома (дачи). В итоге владелец ЛПХ обязательно должен иметь на руках два выданных местными органами правовых документа — на землю и жилой дом на ней. На остальные имеющиеся пристройки оформляются отдельные паспорта. Владея на правах собственности землей и домом, фермер ЛПХ приобретает определенные налоговые обязательства.
| Налоги к уплате | Характеристика | Сроки уплаты | Льготирование |
| Земельный налог | Взимается за участок, используемый для ведения ЛПХ (на основании присылаемой квитанции);
величина ставки налога не более 0,3% от кадастровой цены участка |
Ежегодно (после 1 октября) | Пенсионеры от уплаты освобождены |
| Имущественный налог | Взимается за жилой дом (дачу, садовый дом), который зарегистрирован на участке ЛПХ (на основании присланного квитка);
величина ставки может составлять 0–0,3% от кадастровой стоимости (ее вправе менять органы муниципальных образований) |
Ежегодно (после 1 октября) | Пенсионеры от уплаты освобождены;
фермеры вправе не платить налоги за хозпостройки на участках под ЛПХ, площадь которых не более 50 кв.м |
Перечисленные налоги должны платить только собственники. Категория абсолютных льготников (пенсионеры) при наличии в собственности нескольких дач не платят налоги только за одну. За вторую и последующие дачи налоги с них взимаются.
Какая максимальная площадь участка под ЛПХ
Организовать ЛПХ можно на приусадебной земле или за чертой населенного пункта — на полевом участке. Размер земельного участка устанавливают органы местного самоуправления на основании норм, действующих в определенном субъекте РФ. На приусадебном участке можно возводить жилье и другие постройки. Правда в некоторых регионах есть ограничения на застройку жилыми домами — не более 10% площади. На полевых землях запрещено строить капитальные дома, но допускается установка теплиц, загонов, сараев и т. п.
Согласно ч.5 ст. 4 ФЗ о ЛПХ ограничена площадь ЛПХ — участок одного подсобного хозяйства не должен быть больше 0,5 га. Региональные власти имеют право увеличить размер участка в 5 раз (например, для Ленинградской области — это 0,99 га).
Как получить субсидию на ЛПХ
Проводя политику социальной защиты, государство поддерживает малоимущих граждан, выделяя им средства на развитие в рамках социального контракта на развитие личного подсобного хозяйства. При наличии определенных условий (дохода на члена семьи менее прожиточного минимума, законно выделенного земельного участка и отсутствия долгов по его оплате, наличия трех и более детей) гражданин может обратиться в органы социальной защиты с просьбой выделения ему денежных средств на развитие ЛПХ.
Размеры социального контракта устанавливаются местными органами власти. Такое субсидирование может быть выделено не чаще одного раза в три года и потрачено на покупку:
- Домашних животных, птицы, пчел или кормов;
- удобрений или посадочного материала;
- техники, инвентаря для обработки земли и уходу за животными.
Со своей стороны участник соцконтракта обязан:
- Разработать и представить план использования выделяемых средств;
- использовать выделенные деньги по назначению, не уклоняясь от плана;
- застраховать имущество, приобретенное за средства социального контракта;
- выполнять мероприятия плана и предоставлять отчеты.
Как получить разрешение на строительство для ЛПХ
Строительство на участках ЛПХ в населенных пунктах по закону ограничений не имеет, но запрос в местную администрацию все же следует сделать, так как бывают ограничения на местном уровне. Например в Калининградской области застраивать жилыми зданиями разрешено не более 10% приусадебного участка под ЛПХ, но на практике такое ограничение никто не соблюдает.
Строительство могут не разрешить, если участок, например, находится за границами населенного пункта или не примыкает к ним. Если же ограничений нет, то строить можно жилье и другие помещения, например, гараж, сарай, баню, теплицу, свинарник и т.д. При этом необходимо согласовать действия с градостроительным регламентам относительно данного участка.
Местные власти не вправе отказать в выдаче разрешения на строительство, если условия и порядок получения соответствуют закону. В Градостроительном кодексе приведен исчерпывающий перечень возможных оснований для отказа в строительстве, а также список документов для получения разрешения.
Как зарегистрировать ЛПХ
Регистрация не составляет большой проблемы для гражданина. Участок для ЛПХ может быть подарен или куплен. Очень часто на покупку земли или дома с приусадебным участком берут кредиты в банках. Получить участок можно также бесплатно. Если участок выдается местными органами, то его площадь ограничивается законами местного самоуправления. Каждый регион устанавливает свои нормы на одного человека. Площадь положенного участка будет зависеть от количества человек, которые будут проживать в этом домохозяйстве. Площадь, положенная на одного человека, умножается на количество тех, кто будет проживать в домовладении. Когда документы на участок земли будут у вас на руках, считается что вы оформили ЛПХ.
Особенности налогообложения ЛПХ
В соответствии с законодательством ЛПХ не является коммерческой деятельностью, а направлено на удовлетворение личных нужд его владельца и семьи. Также возможно заниматься сбытом излишков, полученных при ведении хозяйства. Эта продукция не облагается подоходным налогом и НДС. Единственный сбор, подлежащий уплате – земельный налог (0,3% от стоимости).
Однако налоговые органы могут заподозрить наличие предпринимательской деятельности при реализации товаров, полученных от личного подсобного хозяйства в следующих случаях:
- если вся или большая часть товаров, полученных от ЛПХ, продается;
- продажи совершаются постоянно и систематически;
- большая часть сделок проводится с предпринимателями или организациями.
В чём плюсы перехода на патентную систему?
1. Налог платится только за патент, причём сумма налога не зависит от фактических доходов предприятия. Субъект РФ, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента. Кроме того, производитель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС (за исключением НДС с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц. А платит в бюджет заранее определённую и неизменную сумму налога за патент.
2. Не нужно приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в налоговые органы не представляется.
3. Поскольку можно выбрать любое время в пределах одного года, это очень удобно для тех, кто занимается сезонными работами.
Достоинства и недостатки
Ведение личного подсобного хозяйства на соответствующем земельном участке имеет свои достоинства и недостатки. Главным из них является то, что для начала деятельности нет необходимости ставить предприятие на налоговый учет. Для этого достаточно зарегистрировать право собственности на земельный участок, имеющий статус ЛПХ.
Участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства можно купить арендовать или взять в безвозмездное пользование.
Фермер имеет право продавать излишки произведенной сельхозпродукции. Причем, уплачивать налоги с доходов от их реализации не нужно.
Гражданин вправе в добровольном порядке вносить взносы в ПФР, за счет чего будет формироваться будущая пенсия.
Одним из недостатков ведения ЛПХ можно назвать то, что на продукцию, произведенную на такой земле, не выдают сертификаты качества. Отсутствие рассматриваемого документа создает сложности в реализации товаров.
Сам земельный участок можно использовать только в соответствии с его целевым предназначением. Причем, допускается производство лишь сельскохозяйственной продукции и ее переработка. Если человек планирует заниматься иной деятельностью, например, выпускать сельскохозяйственные удобрения, то ему необходимо регистрироваться в качестве ИП или юридического лица.
Термин «личное подсобное хозяйство» закреплен в Земельном кодексе. В нем подробно описаны все нюансы деятельности ЛПХ. В юридических терминах сложно разобраться, поэтому стоит пересказать их простыми словами.
Личным подсобным хозяйством называется такая форма деятельности, целью которой является изготовление и переработка фермерской продукции.
Деятельность можно считать ЛПХ в том случае, если она соответствует четырем критериям:
- Получение прибыли не является целью. Такая деятельность официально не считается предпринимательской. Это позволяет не вести налоговую отчетность.
- Отсутствие работников. Работу должен выполнять один человек. На помощь ему может прийти только семья.
- Продукция изготавливается для себя. Но законом не запрещено продавать ее излишки.
- Участок куплен для открытия подсобного хозяйства, и это подтверждают документы.
Владельцы земельных наделов часто ведут подсобное хозяйство. Но не все они знают о том, что могут рассчитывать на финансовую поддержку от государства.
Программа поддержки существует уже 8 лет. Она заключается в выделении субсидий фермерам, которые хотят активно развивать собственное подсобное хозяйство. Это выгодно как землевладельцам, так и государству.
Программа помогает:
- осваивать пустующие земли,
- производить натуральные отечественные продукты,
- замещать импортные товары российскими,
- повышать доходность сельского хозяйства,
- развивать сельскую местность.
Поэтому государство охотно помогает владельцам ЛПХ и выделяет им различные субсидии. Фермеры могут рассчитывать на материальную поддержку для того, чтобы:
- покупать технику и материалы для сельскохозяйственной деятельности;
- разводить крупный рогатый скот;
- заниматься племенным скотоводством;
- создавать необходимую инфраструктуру;
- приобретать корма, удобрения, ветеринарные препараты и т. д.
В ряде российских регионов есть и другие меры поддержки фермеров. Они определяются конкретными территориальными субъектами.
Чтобы получить субсидирование, необходимо заполнить соответствующее заявление. Сделать это могут совершеннолетние дееспособные граждане, которые имеют образование в области сельского хозяйства или опыт работы в этой сфере.
ЛПХ: что это такое, как открыть
В связи с развивающимся кризисом и падением национальной валюты в два раза все больше жителей России задумывается о том, чтобы вернуться к традициям предков и начать обрабатывать землю. В этой статье мы рассмотрим, что такое личное подсобное хозяйство, как открыть ЛПХ с нуля, чем можно заниматься на своем участке и какой доход можно получить, если вести подобную деятельность.
Личным подсобным хозяйством называют форму деятельности, связанную с обработкой земельного участка с целью производства сельскохозяйственной продукции. Причем эта деятельность не является коммерческой напрямую, то есть участок не сдается в аренду. Вы можете производить продукцию и затем продавать ее населению или предприятиям, поскольку это не является прямой коммерческой деятельности, но в целом личное подсобное хозяйство это способ прокормить себя и свою семью.
Чтобы вас не облагали налогами, продавать нужно не всю продукцию, а излишки, но по факту государство никак это не контролирует, что открывает возможности для различных маневров. Естественно, для ведения хозяйства необходима земля. Она может быть как собственной, так и арендованной. Согласно с ГКРФ, размеры участка под ЛПХ ограничиваются 0,5 гектара. Если участок больше, то вашу деятельность классифицируют как ведение сельскохозяйственных работ со всеми вытекающими из этого последствиями.
Особых требований к участку кроме площади нет. На нем может располагаться жилой дом или подсобные помещения, но при этом площадь строений не должна превышать 10% от размера земли. Владельцам разрешается строить на участке новые хозяйственные постройки, организовать парники и другие необходимые для ведения деятельности конструкции.
Внимание: в России действует Федеральный закон о ЛПХ, который предусматривает поддержку для лиц, занимающихся ведением хозяйства. Государство предлагает фермерам льготное субсидирование, сниженные кредиты на закупку техники или посевного материала, а также освобождение от большинства налогов.
Как оформить личное подсобное хозяйство
Открыть ЛПХ можно на приобретенном или предоставленном в аренду участке, при условии, что земельный участок имеет вид разрешенного использования: «Для ведения личного подсобного хозяйства». Регистрировать ЛПХ, как юридическое лицо, не нужно, — заниматься выращиванием фруктов и овощей или разведением животных и птицы можно с момента получения права на землю.
Учет всех ЛПХ на территории ведет местный Департамент земельных и и имущественных отношений (ДИЗО). Чтобы узаконить хозяйство, достаточно обратиться в администрацию поселения для внесения данных о вашем новом хозяйстве в похозяйственную книгу.
При оформлении подсобного хозяйства потребуется следующие сведения:
Если земельного участка под ЛПХ у вас еще нет, то ситуацию достаточно просто можно исправить.
Как заработать на личном подсобном хозяйстве
После сбора документов вы можете с полным правом начинать развитие подсобного хозяйства и, при желании, извлекать доход от продажи продукции. После получения в администрации населенного пункта постановления, подтверждающего, что вам переданы земли сельхозназначения для ведения личного подсобного хозяйства, вы имеете право:
Прежде всего, следует определиться с видом занятий. При наличии опыта жизни в деревне, проблем с выбором не будет, городским жителям лучше начинать с садоводства и огородничества или разведения домашней птицы. Составьте план действий и приступайте к закупке посадочного материала, молодняка птицы или животных.
Вы имеете право обрабатывать свою землю самостоятельно или с привлечением родственников любой степени родства. Не родственники могут вовлекаться в процесс при условии, что они проживают вместе с вами.
Даже своими руками вы сможете обеспечить стабильный доход. Вот несколько вариантов прибыльной деятельности в ЛПХ.
Чем отличается КФХ от ЛПХ?
На основании анализа различных нормативных источников можно выделить следующие основные отличия между рассматриваемыми формами ведения хозяйственной деятельности:
- по главной цели деятельности КФХ ставит извлечение прибыли, в то время как ЛПХ имеет удовлетворение личных потребностей;
- для начала осуществления деятельности ЛПХ государственная регистрация не требуется, а для КФХ она проводится в соответствии со статьями ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
- по общему правилу доходы подсобного хозяйства не подлежат налогообложению, а порядок уплаты для крестьянского хозяйства зависит от выбранной системы.
У каждой формы есть свои особенности и на их основании необходимо выбирать необходимую исходя из имеющихся целей.