Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая не снимает ограничение с расчетного счета — что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кроме налоговой инспекции, заблокировать деньги на расчетном счете в некоторых случаях вправе сама кредитная организация, в которой он открыт. Чтобы разблокировать счет, потребуется направить возражение в банк на блокировку счета, потому что воспользоваться деньгами компания не сможет, пока деньги «заморожены». Руководствуются банки методическими рекомендациями ЦБ РФ (18-МР от 21.07.2017).
Как отменить блокировку, инициированную госорганами
Есть только два способа снять блокировку счёта по требованию ФНС:
-
Устранить обстоятельства, которые послужили основанием для блокировки (оплатить долг, представить документы и т. д.), а затем направить в ФНС соответствующее письмо с требованием снять блокировку. Ведомство должно отменить ограничения не позднее следующего дня. Ещё один день уйдет у банка на принятие решение. Итого обычно процедура занимает до трёх рабочих дней.
-
Оспорить наложенную блокировку в суде, признав действия ФНС незаконными. Процесс очень сложный и долгий, который может затянуться на несколько месяцев.
Отменить блокировку по решению суда также относительно просто. Нужно дождаться рассмотрения судебного дела и подать ходатайство об отмене обеспечительных мер, доказав их несоразмерность или необоснованность.
Снять блокировку счета со стороны ФССП также можно только двумя путями: закрыть долг полностью или оспорить в суде незаконность или необоснованность действий приставов и банка.
Блокировка счёта банком
Основанием для блокирования счёта банком служит закон № 115-ФЗ. Этот акт обязует банковские учреждения проводить мониторинг финансовых операций клиентов. Банк должен выявлять транзакции, которые могут иметь признаки возможного финансирования терроризма или отмывания незаконно полученных доходов. Помимо полной блокировки счёта, банк может применить ограничение в отношении конкретной подозрительной операции или приостановить дистанционное банковское обслуживание клиента.
В последнем случае владелец расчётного счёта сможет проводить банковские операции только по бумажным платёжным поручениям с предоставлением полного пакета документов, обосновывающих конкретную транзакцию.
Существует целый комплекс признаков, которые могут указывать на то, что операции клиента подпадают под действие закона № 115-ФЗ:
- частые и периодические перечисления средств в пользу физических лиц;
- частые операции по снятию наличных без указания и обоснования конкретной цели;
- регулярное осуществление транзакций, которые не характерны для ОКВЭД клиента и не имеют экономического смысла;
- постоянное движение денежных средств без осуществления платежей в бюджет;
- осуществление частых платежей в пользу подозрительных контрагентов;
- аномальное соотношение платежей, проводимых с НДС и без НДС;
- недостаточный размер остатка средств по счёту.
Причины блокировки расчетного счета
Законодательство позволяет приостанавливать (блокировать) операции по счету компании или предпринимателя. В этой ситуации расходование средств со счета становится фактически невозможным, хотя поступление денег на него не ограничивается. Главным образом блокировки накладываются налоговой инспекцией, но могут исходить и от самого банка.
Рассмотрим, что наиболее часто становится причинами для блокировки счета организации или ИП:
- Несдача налоговых деклараций
- Различные недоимки по налогам, сборам, неуплаченные штрафы или пени
- Отсутствие организации по юридическому адресу
- Непредставление документов, истребованных при камеральной проверке
- Осуществление операций с признаками обналичивания средств, финансирования терроризма и т. п.
Что делать, если счет заблокировали
Первая ситуация. Ваши расчетные счета попали под блокировку из-за налоговых нарушений. Такое может произойти, если вы не выплатили задолженность, не отправили в ФНС декларацию и в прочих подобных случаях.
Для разблокировки устраните возникшие нарушения и сообщите налоговой. Например, если вы погасили образовавшуюся задолженность или отправили заполненную декларацию, блокировку счета могут снять на следующий день.
Вторая ситуация. Операции по счету ограничены из-за подозрений в законности какого-либо платежа. В этом случае владельцу счета нужно запросить у банка причину отказа в проведении операции и дождаться официального ответа. Обычно сотрудники банка отвечают в течение пяти рабочих дней.
Когда выясните причину ограничений, направьте в банк документацию и разъяснение по спорной транзакции и обоснуйте ее законность. Банк получит ваши документы и в течение семи рабочих дней представит свое решение по ситуации с учетом полученной информации и документов.
- Банк может заблокировать счет из-за налоговых правонарушений или сомнительных транзакций, например когда компания продает товар без очевидной экономической выгоды. В первом случае блокировку инициирует ФНС, во втором — банк для проверки законности операции.
- Срок ограничений по счету зависит от качества и полноты предоставленной в банк обосновывающей платежи информации и подтверждающих документов.
- Чтобы не попасть под блокировку и ограничения по счету, Центробанк рекомендует компаниям и предпринимателям соблюдать финансовую гигиену: вести бюджет, планировать деятельность, заключать прозрачные партнерские договоры, соблюдать установленный порядок расчетов и прочее.
- Если ваш счет уже заблокирован или ограничено проведение по нему операций, уточните причину и подготовьте документы для разъяснения спорной транзакции.
- Если вы предоставили необходимую документацию, но банк не снимает блокировку или ограничения, можно обратиться вМежведомственную комиссию, заявив о несогласии с данным решением банка.
Причины блокировки расчетного счета
Законодательство позволяет приостанавливать (блокировать) операции по счету компании или предпринимателя. В этой ситуации расходование средств со счета становится фактически невозможным, хотя поступление денег на него не ограничивается. Главным образом блокировки накладываются налоговой инспекцией, но могут исходить и от самого банка.
Рассмотрим, что наиболее часто становится причинами для блокировки счета организации или ИП:
- несдача налоговых деклараций;
- различные недоимки по налогам, сборам, неуплаченные штрафы или пени;
- отсутствие организации по юридическому адресу;
- непредставление документов, истребованных при камеральной проверке;
- осуществление операций с признаками обналичивания средств, финансирования терроризма и т. п.
Все виды заявлений приставам о разблокировке счета. Официальная информация
Деятельность судебных приставов легитимна и регламентирована ФЗ 229 «Об исполнительном производстве». Выполнение сотрудниками ФССП непосредственных служебных обязанностей подчиняется нормам приведенного законодательства, ограничивающего круг полномочий представителей службы.
В рамках обеспечения исполнительного производства приставы наделены правом блокировки банковских счетов, принадлежащих должнику, с целью списания средств в счет погашения долговых обязательств. Однако законом предусмотрены некоторые нюансы, исключающие возможность списания денежных средств, принадлежащих к определенным категориям.
Рассмотрим более подробно специфику ведения исполнительного производства посредством блокировки и наложения ареста на счета должника.
Как налоговая принимает решение о блокировке расчетного счета?
Чаще всего наложением ареста денежных средств на счетах в банках занимается камеральный отдел Инспекции федеральной налоговой службы (далее — ИФНС). Его сотрудники проверяют все поступающие декларации и другую отчетность плательщиков. Именно они отслеживают своевременность предоставления и правильность заполнения налоговой отчетности, производят обмен электронными документами по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС).
Обнаружив нарушение, специалист камерального отдела составляет документ — решение о привлечении нарушителя к ответственности, визирует его у руководителя инспекции и накладывает арест на расчетный счет плательщика.
Налоговая направляет решение о приостановлении операций по счетам в банк и саму организацию не позднее следующего дня после его принятия. В банк решение направляется по электронной почте, а налогоплательщику — заказным почтовым отправлением. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован.
Получив решение налоговой, банк обязан немедленно исполнить его и уведомить ИФНС о сумме денежных средств на расчетном счете плательщика. Некоторые банки информируют своих клиентов об аресте расчетного счета и приостановлении операций — это личная инициатива банков, по закону они не обязаны делать это.
Чтобы быть в курсе о состоянии расчетного счета, пользуйтесь системами дистанционного банковского обслуживания — это быстрее, чем получать заказные письма от налоговой.
Что такое арест счета и ограничительные меры?
Но, по-порядку. Арест счета является мерой воздействия на банковского клиента, который имеет непогашенную задолженность перед лицом государства, каких-либо организаций либо алиментные обязательства, а также другие причины. Подобные меры применяются к лицу согласно решению судебных органов в соответствии с вынесенным решением.
В случае ограничений, если расчетный счет подвергся арестным санкциям, это означает, что лицу запрещено выполнять какие-либо операции с использованием денежных средств, которые оказались заблокированы.
Сумму при этом четко прописывают в соответствующем судебном решении.
В том случае, если на счету денег больше, чем это указано в постановлении, то оставшимися средствами, которые не подпадают под арест, владелец счета может распоряжаться согласно своим желаниям, а также нуждам.
Таким образом, выходит, что аресту подлежит не сам счет, а средства, которые на нем находятся. При этом лицо не имеет права закрыть счет во время действия ареста до наступления момента его снятия. Кроме того, счет не может быть закрыт до того, как будут обеспечены исковые требования либо до полного погашения имеющейся задолженности.
Единственным случаем, при котором арестованный банковский счет можно закрыть, является отсутствие на нем каких-либо средств, а также операций по движению денег в течение продолжительного периода времени.
Что нужно для снятия блокировки
Блокировка счета практически парализует бизнес, и нужно как можно быстрее решить ситуацию. Для этого первым делом нужно уточнить, кто вынес решение о приостановке операций. Если блокировка произошла по инициативе банка, то нужно представить все запрошенные документы для доказательства легальности происхождения средств и законности их расходования.
В ситуации, когда приостановка операции произошла по решению налоговой службы, разбираться придется именно с ней. Для начала надо выяснить причину блокировок. Копию решения о блокировке налоговая инспекция высылает организации по электронным каналам связи и обычной почтой, вот только реагируют на него своевременно не все. Для разблокирования счета потребуется узнать и устранить причину ограничения, а также в ряде случаев написать письмо с просьбой разблокировать расчетный счет.
Если приостановка операций вызвана отсутствием налоговых деклараций в установленные сроки, то нужно их подготовить и отправить, а если она произошла из-за неоплаченных налогов, то их придется заплатить.
В ряде случаев налоговая служба выходит далеко за рамки своих полномочий и накладывает блокировку на счет по надуманным или недействительным причинам. В этом случае можно и нужно оспаривать ее решение, подавая соответствующую жалобу и прикладывая документы, подтверждающие вашу правоту.
Например, если декларации были сданы, но из-за сбоя налоговая считает их не отправленными в установленный срок, то понадобится составить жалобу и приложить к ней квитанцию от оператора ЭДО об отправке документов.
Алгоритм действий по разблокировке счета:
1) Предоставить все документы по запросу банка, и передать их сотрудникам по описи или акту приема передачи;
2) В случае, если вам не восстановили доступ к дистанционному банковскому обслуживанию, написать письменную претензию и направить в банк;
3) В случае, если после претензии ДБО вам не восстановили, обратиться в межведомственную комиссию созданную при ЦБ РФ;
4) Если не помогло обращение в межведомственную комиссию, то вам необходимо обратиться с исковым заявлением в Арбитражный суд по месту нахождения банка или его филиала.
Если вам заблокировали банковскую карту, открытую на физ. лицо читайте, как разблокировать её в этой статье.
Надеюсь предоставленная информация будет для Вас полезна, не забудьте подписаться на канал, для того, чтобы регулярно повышать свою правовую грамотность.
За что налоговая инспекция может заблокировать счета
Случаи, при которых налоговой инспекцией принимается решение о приостановлении операций по счетам предпринимателя, или фирма, описаны в законодательстве и названы нами выше. Итогом исполненного банкирами решения ИФНС становится невозможным использование владельцем финансов, как имеющихся на расчетном счету, так и поступивших денег в период действия ограничительного решения.
Ограничения наложения блокировок описаны федеральным законодательством как налоговой, так и банком по ФЗ 115, что было рассмотрено выше. Повторим причины, наиболее часто используемые ФНС
- когда забыл сдать налоговую декларацию. Отнести к названной причине приостановления операций по счетам можно отнести и несоблюдение правил электронного документооборота
- если не доплатил, либо забыл оплатить вовремя налоги, сборы, пени, штрафы;
- осуществление операций, содержащих признаки обналичивания средств;
- непредставление документов, истребованных инспектором пл результатам выездной проверки;
- отсутствие организации по юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ .
Когда мера не является законной?
Существуют такие наиболее распространённые незаконные основания для блокировки расчётного счёта:
-
Компания не подала декларацию, но делать это не была обязана.
Например, так бывает при подаче заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения, когда впоследствии, фактически, работа продолжалась по общей системе. -
Компания не подала авансовые расчёты по налогу на прибыль.
Если за непредоставление декларации налоговая вправе блокировать РС, то за непредоставление авансовых расчётов – нет. -
Налоговая допустила процессуальные нарушения при блокировке РС.
Например, эта инстанция не имеет права блокировать счёт, если ещё не истёк срок удовлетворения требований по уплате недостающей части налогов.
На практике, конечно, специфических обстоятельств больше. Часто всплывают десятки нюансов, на разбор которых уходит много времени и сил. Однако перечисленные выше – типовые: с ними бизнес сталкивается чаще всего.
Что нужно для снятия блокировки
Блокировка счета практически парализует бизнес, и нужно как можно быстрее решить ситуацию. Для этого первым делом нужно уточнить, кто вынес решение о приостановке операций. Если блокировка произошла по инициативе банка, то нужно представить все запрошенные документы для доказательства легальности происхождения средств и законности их расходования.
В ситуации, когда приостановка операции произошла по решению налоговой службы, разбираться придется именно с ней. Для начала надо выяснить причину блокировок. Копию решения о блокировке налоговая инспекция высылает организации по электронным каналам связи и обычной почтой, вот только реагируют на него своевременно не все. Для разблокирования счета потребуется узнать и устранить причину ограничения, а также в ряде случаев написать письмо с просьбой разблокировать расчетный счет.
Если приостановка операций вызвана отсутствием налоговых деклараций в установленные сроки, то нужно их подготовить и отправить, а если она произошла из-за неоплаченных налогов, то их придется заплатить.
В ряде случаев налоговая служба выходит далеко за рамки своих полномочий и накладывает блокировку на счет по надуманным или недействительным причинам. В этом случае можно и нужно оспаривать ее решение, подавая соответствующую жалобу и прикладывая документы, подтверждающие вашу правоту.
Например, если декларации были сданы, но из-за сбоя налоговая считает их не отправленными в установленный срок, то понадобится составить жалобу и приложить к ней квитанцию от оператора ЭДО об отправке документов.
Приложите к письму следующие документы:
- копия паспорта;
- копии документов, представленных в банк для проведения операции либо открытия банковского счета;
- копия сообщения (решения) банка об отказе (при наличии);
- копии документов, представленных в банк для устранения оснований, в соответствии с которыми было принято решение об отказе;
- копия сообщения банка о невозможности устранения таких оснований;
- копия доверенности или иного документа, на основании которого физическое лицо выступает в качестве представителя вашей компании (в случае наличия представителя);
- документы, которые, по вашему мнению, свидетельствуют об отсутствии оснований для отказа от проведения операции или заключения договора банковского счета;
- выписки по банковским счетам вашей компании на дату подачи заявления за два года;
- бухгалтерский баланс за два года;
- отчет о прибылях и убытках за два года;
- оборотно-сальдовые ведомости по балансовым счетам (и их расшифровки) на дату подачи заявления за два года;
- копии договоров с крупнейшими контрагентами;
- налоговые декларации;
- копии договоров аренды помещений.