Как произвести вычет по кассе 18000 руб по ЕНВД в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как произвести вычет по кассе 18000 руб по ЕНВД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.

Налоговый вычет за онлайн кассу

К условиям получения налогового вычета относят следующие:

• касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
• кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
• ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2023 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
• право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.

Как учесть «кассовый» вычет?

При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.

Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.

К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:

• покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;

• покупка необходимого ПО и его установка;

• оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.

Наиболее типичные ошибки

Ошибка № 1. Индивидуальный предприниматель применяет спецрежим ЕНВД. Он сдал очередную декларацию по налогу, но забыл в ней указать вычет по онлайн-кассе. Возможно ли как-то его восстановить, если срок вычета подходит к завершению?

Для устранения данной ошибки на момент ее обнаружения Ип имеет право подать корректировку декларации ЕНВД, где может указать необходимый вычет. Если получится переплата по налогу, то ее можно вернуть по заявлению. Второй вариант оставить переплату и по заявлению учесть ее в предстоящих платежах.

Ошибка № 2. Если ИП переходит с ЕНВД на ПСН, то теряется и не учитывается налоговый вычет по онлайн-кассе. Ведь аппарат был приобретен при использовании ЕНВД.

Однако это мнение ошибочно, так как налоговый вычет не утрачивается в данной ситуации и может быть применен и на режиме ПСН.

Вычет на покупку онлайн-кассы для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).

Предприниматель должен подать заявление в налоговую — на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Или подать заявление в электронной форме.

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

• вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
• касса зарегистрирована в налоговой,
• если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

• кассы и фискального накопителя,
• кассовой программы,
• сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
• модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тыс. руб.

Александр купил две кассы по 29 тысяч руб. Он уменьшит налог на 36 тысяч руб. — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

• С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
• С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Сергея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ

Предприниматель может претендовать на уменьшение ЕНВД на расходы ККТ по каждой единице контрольно-кассовой техники. В соответствии с п.2.2 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2021 года до 1 июля 2021 года.

Пример:

ООО «АБВ» приобрело 3 экземпляра ККТ стоимостью:

• 12000 рублей;
• 23000 рублей;
• 19000 рублей.

Нормативная база вычета за онлайн-кассу при ЕНВД

На основании ФЗ № 349 от 27.11.2017г. в положения НК РФ были внесены коррективы, в соответствии с которыми ИП, числящиеся на ЕНВД (едином налоге на вменённый доход) и ПСН (патентной системе налогообложения), могут использовать особую налоговую льготу в виде специального вычета на приобретение каждой единицы контрольно-кассовой техники (ККТ). При этом, вычет распространяется не только на приобретение ККТ, но также учитываются затраты, понесенные предпринимателем на установку требуемого программного обеспечения, а также прочие издержки, необходимые для приведения устройства в рабочее состояние.

Сумма вычета составляет 18 тыс. руб. на каждую отдельную кассу.

Если налог при ЕНВД выходит более чем 18 тыс. руб., возместить можно только указанную сумму. В случае, если при расчете выходит остаток льготы, он правомерно переносится на следующий квартал и применяется в том же порядке.

Практика показывает, что приобретение ККТ является значительной нагрузкой для среднестатистического ИП. Поэтому в принятом законе (в отличие от периода, когда он находился в разработке) предполагается использование вычета для каждой отдельной кассы, а не единоразового в целом. Так, если предприниматель приобретает две кассы стоимостью 23 тыс. руб. и 14 тыс. руб. соответственно, то вычеты при расчете налога ЕНВД составят 18 тыс. руб. и 14 тыс. руб. соответственно.

Особенности расчета налогового вычета за онлайн-кассу

Прежде чем выяснять порядок расчета вычета при покупке онлайн-кассы, необходимо знать, как рассчитывается налог на ЕНВД. Данный налог определяется, как результат умножения следующих показателей:

• базовый доход (предполагается месячный доход ИП);
• физический показатель. Подразумевается фактическая территория торговой зоны, число нанятых сотрудников, количество используемых автомобилей и т.д., исходя из конкретной направленности деятельности;

Более детально особенности расчета физического показателя раскрываются в ст. 346.29 НК РФ.

• коэффициент № 1. Данный показатель ежегодно определяется правительством. В частности, в 2018г. он составляет 1,868;
• коэффициент № 2. Определяется локальными органами власти и соответствующим законом. Конкретное значение необходимо находить на официальном портале фискальной службы каждого региона;
• ставка. Данный показатель составляет от 7,5% до 15%.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

• за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
• за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

• если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
• если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

• ИП без работников — не позднее 01.07.2019 года;
• ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности — не позднее 01.07.2018 года).

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-касс можно распределять по разным налоговым периодам.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

1. При личном посещении.
2. Удаленно, через личный кабинет.

При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

1. Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
2. Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:

Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.

Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы

Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

Поэтому порядок действий для вычета такой:

1. Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
2. Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
3. Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
4. Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
5. Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

Теперь на примере.

Кто из индивидуальных предпринимателей может претендовать на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Рассматриваемый вычет могут применить индивидуальные предприниматели, которые работают:

1. На ЕНВД — в соответствии с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Такие хозяйствующие субъекты применяют вычет в виде уменьшения исчисленного налога на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс, в размере до 18 000 рублей на каждое устройство. При этом, вычет предоставляется:

• предпринимателям без работников — при условии регистрации онлайн-кассы в ФНС в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года;
• предпринимателям с работниками, которые ведут деятельность по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — при условии регистрации ККТ с 01.02.2017 года по 01.07.2018 года.

Уменьшение налога предпринимателями без работников осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал онлайн-кассы.

Уменьшение налога указанными предпринимателями с работниками осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 году, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал ККТ.

Налоговый вычет заявляется посредством заполнения налоговой декларации по ЕНВД особым способом — далее в статье мы рассмотрим, как именно.

Для справки: налоговый период при ЕНВД — квартал. Поэтому, в декларации отражаются расходы на приобретение онлайн-кассы, совершенные за отчетный квартал.

Например, если касса была куплена ИП без работников в сентябре 2018 года, то расходы на ее приобретение будут отражены в декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года.

1. На ПСН — в соответствии с п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.

В отношении ИП на патенте условия применения вычета практически те же, что установлены для ЕНВД с поправкой:

• на тот факт, что правила распространяются на ИП, имеющих работников, по видам деятельности в соответствии с подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
• на тот факт, что уменьшение суммы налога ИП без работников осуществляется за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах, и завершаются после регистрации онлайн-кассы;
• на тот факт, что уменьшение суммы налога ИП с работниками осуществляется за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

Для справки: налоговый период при ПСН — год либо меньший период, соответствующий длительности приобретенного патента (она может составлять 1-12 месяцев).

Например, если патент куплен ИП без работников на октябрь-декабрь 2018 года, и касса была приобретена и зарегистрирована в декабре, то уменьшению подлежит налог по патенту за все 3 месяца.

При этом, вычет применяется с учетом ряда нюансов, характеризующих именно патентную систему налогообложения. В частности, следует знать, что:

• при получении в периодах получения вычета нескольких патентов, то в случае, если сумма вычета в 18 000 рублей превышает стоимость одного патента — остаток вычета может быть применен для уменьшения налога по другому патенту;
  
  

  в силу того, что уплата ПСН осуществляется, как правило, до начала предпринимательской деятельности или в период ведения деятельности, то вычет может представлять собой возврат суммы налога в величине, соответствующей расходам на покупку онлайн-касс, которые совершены в налоговом периоде (при этом, если налог еще не уплачен — то расходы на ККТ могут быть зачтены в счет предстоящих патентных платежей);

• в силу того, что плательщики ПСН не сдают в ФНС декларации, право на вычет заявляется ими посредством специального уведомления.

Возврат за онлайн-кассы для ИП

Любой ИП, который попадает под требования ФНС, имеет право на возмещение затрат на онлайн-кассу за счет своих налогов. Если он вовремя зарегистрировал кассовый аппарат и правильно оформил декларацию или уведомления, то он сможет вернуть деньги, которые он потратил на покупку или модернизацию кассы. Максимальная сумма вычета составляет 18 000 рублей — расходы сверх этой суммы не будут учтены.

Для подтверждения правомерности вычета ИП должны представить следующие документы:

• Договоры на покупку техники и предоставление услуг по обслуживанию
• Документы, удостоверяющие оплату счета
• Паспорт ККТ
• Сведения о регистрации кассы в налоговой службе

Как купить онлайн-кассу

1. Выбрать модель.

Мы продаем кассовую технику с эквайрингом и без. Если хотите принимать к оплате карты, покупайте кассу со встроенным эквайрингом.

1. Выбрать тариф.

У нас есть два тарифа – за 790 рублей и за 1090. С выбором поможет менеджер банка.

1. Оставить заявку и встретить курьера.

Оставьте номер телефона на нашем сайте, мы позвоним, чтобы уточнить модель кассы и тариф, затем оформим доставку на ваш адрес.

Похожие записи:

• Что такое СНИЛС и зачем он нужен взрослым и детям
• Ошибки кадастрового инженера при межевании земельного участка
• Как Поменять Фамилию В Паспорте Если Прописан В Другом Городе