Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Появились рекомендуемые формы заявления и решений для ускоренного возмещения НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Этот вариант применяется при желании налогоплательщика возместить НДС до завершения камеральной проверки. Сам порядок сохранится, но изменится процесс возврата излишне возмещённого налога. С 2023 года налоговая служба перестанет выставлять требования о возврате НДС в бюджет.
Ограничения на заявительное возмещение НДС
Налогоплательщики, которые получили в 2022 году право ускоренно возвращать НДС, смогут реализовать его, однако с учетом некоторых ограничений.
Такие ограничения установлены по сумме налога, возместить которую разрешено в заявительной форме до завершения камеральной проверки декларации. Вернуть налог в данном случае можно только в сумме, которая не превышает общую сумму налогов и страхвзносов налогоплательщика (исключение — налоги, которые уплачены при перемещении таможенной границы РФ или в качестве налогового агента), уплаченную за предшествующий год.
Когда в заявлении на возмещение размер НДС больше указанной суммы налогов и страхвзносов за прошедший год, то налогоплательщик подает дополнительно банковскую гарантию или договор поручительства
(п. 2.2 ст. 176.1 НК).
Кроме того, ограничения установлены для неблагонадежных налогоплательщиков по НДС, в отношении которых у налоговиков есть сомнения в их добросовестности.
По новой схеме, если у ИФНС есть информация, которая указывает на несоблюдение налогоплательщиком правила расчета и уплаты НДС, ему будет отказано в ускоренном возмещении налога (абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК). Однако не уточняется, какие именно нарушения могут стать причиной отказа, но ими можно считать:
- необоснованное получение вычетов по налогу за прошлые периоды;
- занижение налогооблагаемой базы по НДС;
- несвоевременную уплату НДС;
- работу с компаниями-однодневками и др.
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
Обновленная декларация по НДС с I квартала 2023 года
Приказ ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ внес изменения в Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, принципиальных поправок ни в порядке заполнения, ни в самой форме декларации не произошло, среди нового можно выделить следующее:
- Изменен раздел 3 декларации, скорректирован перечень случаев, когда отражаются предъявленные вычеты. Изменены формулировки по строкам 118, 120 и 190.
- Введены новые коды операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются налогом по нулевой ставке: 1011215 — реализация цифровых финансовых активов, 1011456 и 1011457 — предоставление мест для временного проживания и др.
Заявительный порядок возмещения НДС
Вместо этого налогоплательщики будут получать уведомление о полной или частичной отмене решения о возмещении НДС. Всё что нужно сделать — это перечислить указанную сумму на единый налоговый счёт в течение 5 рабочих дней после получения уведомления.
Экспортер может помочь инспекторам
Чтобы оптимизировать процесс проведения камеральной проверки декларации по НДС, экспортеры могут представить интересующую налоговиков информацию в особом электронном виде. Для этого необходимо скачать программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Ведь, как сказала ФНС еще в 2006 г., представление сведений посредством ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» способствует более оперативному проведению камеральной проверки декларации по НДС и ускоряет процесс принятия решения о правомерности применения нулевой ставки по НДС и о возмещении входного налога из бюджета (вопрос 7 Письма ФНС РФ от № ШТ-6-03/). Все дело в том, что инспекторам не придется тратить время на внесение вручную данных об экспортной операции в ПИК «НДС», а они быстро перенесут необходимые им сведения из ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик».
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО о необходимости предоставления в налоговый орган при осуществлении экспортных операций программного средства «Возмещение НДС: Налогоплательщик», сообщает следующее. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) устанавливается главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Перечень документов, представляемых в налоговые органы налогоплательщиками одновременно с налоговой декларацией по НДС для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, предусмотрен статьей 165 Кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Кодекса камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, а также документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса. В течение указанного срока налоговый орган производит проверку обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, и в соответствии с пунктом 2 статьи 176 Кодекса по окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. При этом проверка обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов проводится налоговым органом не только на основании документов, представляемых налогоплательщиками в соответствии со статьей 165 Кодекса, но и на основании всей имеющейся в налоговом органе информации (сведений, документов) о налогоплательщике, в том числе полученной при проведении мероприятий налогового контроля. На основании анализа указанных сведений (документов) налоговый орган делает вывод о правомерности либо неправомерности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов и принимает соответствующее решение о возмещении путем зачета или возврата сумм НДС либо об отказе (полностью или частично) в возмещении. Указанный анализ проводится налоговым органом в том числе с использованием возможностей, предусмотренных программным комплексом ПИК «НДС», которые позволяют более оперативно провести сравнительный анализ сведений, указанных в документах, представленных налогоплательщиком в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, а также сведений, полученных при проведении мероприятий налогового контроля. Указанное способствует более эффективному и качественному проведению проверки и, соответственно, принятию налоговым органом обоснованного решения по ее результатам, что отвечает принципам соблюдения баланса частных и публичных интересов. Представление налогоплательщиком в налоговый орган информации в электронной форме, содержащей сведения об экспортной операции, в том числе из документов, обосновывающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, направлено на осуществление налоговым органом более оперативного и эффективного контроля за возмещением НДС из федерального бюджета. При этом непредставление налогоплательщиком указанной информации в электронной форме не может являться основанием для принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении соответствующих сумм налога. Следует отметить, что при заполнении показателей, предусмотренных в программном обеспечении «Возмещение НДС: Налогоплательщик», имеется возможность осуществлять проверку сведений, отраженных в документах, связанных с экспортной операцией (полноту и правильность отражения сведений в показателях, предусмотренных этими документами; определять соответствие сведений, указанных в различных документах; устанавливать наличие соответствующих отметок таможенных органов на документах (в случае если их проставление предусмотрено) и т.д.), что, в свою очередь, способствует представлению в налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов достоверного пакета документов, соответствующего требованиям статьи 165 Кодекса.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д. В. ЕГОРОВ
| Следующая > |
| 1 этап |
Подготовительный этап – помощь в составлении налоговой декларации, консультирование по вопросам НДС |
| 2 этап |
Сопровождение камеральной проверки до момента вынесения Решения по итогам проверки. Включает в себя: консультирование при получении запросов налогового органа по подготовке пояснений и предоставлению документов по Требованию, составление мотивированного возражения на результаты проверки |
| 3 этап |
Обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган, включает в себя составление жалобы в вышестоящий налоговый орган |
| 4 этап |
Судебное урегулирование – представление интересов в арбитражных судах, в том числе и по вопросу возмещения процентов за несвоевременный возврат НДС, включает в себя прохождение всех судебных инстанций, составление заявлений, жалоб и последующий возврат судебных издержек за счет налогового органа |
Для чего нужна программа ПИК НДС
Программа ПИК НДС нужна налоговой службе для проверки на соответствие всей предоставляемой налогоплательщиками информации путем анализа внесенных в нее сведений, сопоставления данных из декларации с подтверждающими документами, а также с данными, полученными у контрагентов при реализации функции налогового контроля.
На основании данных, занесенных в систему ПИК НДС, налоговая может быстрее сопоставить полученные от налогоплательщиков сведения с теми, что уже имеются в базе. Проверка и сопоставление производятся автоматизировано, что существенно экономит время и помогает избежать множества технических ошибок.
В соответствии с письмом ФНС от 05.05.2014 № ЕД-4-15-8603 ответственность за достоверность и полноту сведений, а также их своевременную передачу на федеральный уровень возложена на руководителей УФНС.
Налогоплательщики сами вправе решать, заносить или нет данные в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Если это не вызывает каких-либо сложностей у бухгалтера, то стоит все же занести. И даже если это не сократит время проведения камеральной проверки, то есть все основания полагать, что такая уступка может обезопасить фирму от необоснованных отказов в возмещении НДС.
Если у бухгалтера есть проблемы с занесением сведений в данную программу, то обращение к сервисным компаниям для приобретения специальных приложений упростит эти сложности. Так, при помощи специальных приложений и настроек данные из своей бухгалтерской базы можно интегрировать в предлагаемую фискальным ведомством программу.
ПИК НДС — так называется программа, позволяющая суммировать и формировать сведения по камеральным проверкам, проводимым по заявленному к возмещению НДС. Обработанные данные с помощью этого информационного комплекса впоследствии переправляются с местного налогового уровня на более высокие — региональный и федеральный.
Когда вышла последняя версия программы?
Предназначение ПИК НДС
Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?
Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС
Предназначение ПИК НДС
Основной пользователь ПИК НДС
— это Федеральная налоговая служба. Налоговики с помощью данной программы анализируют всю приходящую от налогоплательщиков информацию на предмет правильности начисления и уплаты НДС. Делается это путем сравнения декларационных данных со сведениями, взятыми из первичных документов и из пришедших ответов от контрагентов проверяемой компании. Всё делается в рамках осуществления налогового контроля.
Возможности, которыми обладает программа,
таковы, что комплекс практически мгновенно способен сопоставить все приходящие из разных источников и имеющиеся в базе сведения. Это делается автоматически и позволяет избежать
ошибок, обусловленных человеческим фактором.
Однако ответственность за то, достоверны ли данные или нет и в полной ли мере они отражены, всё равно несет налоговая инспекция. Это положение определено в письме ФНС от 05.05.2014 № ЕД-4-15-8603.
Разница в версиях программ
Программа «Налогоплательщик ЮЛ» постоянно проходит обновления, поэтому некоторые функции могут отсутствовать либо быть существенно урезаны по функционалу, другие, наоборот, — добавлены для получения более высокого результата использования программы.
Последняя версия приложения (4.69) отличается от предыдущей (4.68) следующими доработками существующих функций и добавлением новых возможностей:
- Ввод и передача данных по налоговой декларации осуществляется в соответствии с приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
- Ввод информации для формирования и передачи файла по взносам КНД 1151111 с учетом требований, изложенных в приказе ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
- Формирование и передача информации в электронном виде о доходах музеев, театров и библиотек, в соответствии с приказом ФНС России от 26.08.2020 №ЕД-7-3/603@.
- Возможность формирования налоговой отчетности по имуществу с учетом льгот для г. Москвы.
- Формирование документа о постановке на учет физического лица.
- Разработано формирование файла с возможностью перенесения информации на бумажный носитель с использованием символики PDF417.
- Присутствует возможность формирование справки по доходам физических лиц.
Утратили силу, в новой версии программы, следующие документы:
- Заявление о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога.
- Заявление о постановке предпринимателя на налоговый учет в качестве плательщика вмененного налога.
- Заявление о постановке на учет организации в качестве плательщика вмененного налога.
- Заявление о снятии организации с учета в качестве плательщика вмененного налога.
В 2022 году уведомления на вычет по НДФЛ будут выдавать по-новому
Ввод налоговой декларации по НДС в программе от ФНС разделен на отдельные вводы разделов.
Вот как заполнить декларацию НДС в «Налогоплательщике ЮЛ»: после выбора в списке документов налоговой отчетности декларации по НДС и причины её представления (по обычной деятельности/по договорам инвестиционного товарищества) будет показано окно для последующего ввода документа.
Также см. «Инструкция по работе с документами налоговой отчётности в программе «Налогоплательщик ЮЛ».
Ввод Разделов 1-7 предполагает обычный ввод декларации, а ввод разделов 8-12 и приложений Разделов 8 и 9 – табличный ввод.
Для ввода соответствующего раздела воспользуйтесь кнопкой, относящейся к данному разделу.
Ввод итоговых сведений для Разделов 8 и 9 и их приложений также предполагает ввод по соответствующим кнопкам (итоговые данные тоже можно ввести при вводе сведений в разделах). Если есть введенные сведения по разделу, то их количество будет показано в наименовании кнопки в скобках.
Статьи о бухучете и справочная информация
НДС Налогоплательщик — это программа, созданная ФНС России для того, чтобы упростить заполнение налоговой отчетности частным предпринимателям и бухгалтерам на предприятиях. ПО избавит вас о необходимости работы с обычными текстовыми редакторами и поиска образцов заполнения в сети. Тут есть готовые формы для разных типов документов. После выбора необходимой формы пользователю остается лишь ввести требуемые данные в поля, после чего НДС Налогоплательщик автоматически создаст готовые отчет.
Программа будет особенно полезна физическим и юридическим лицам, сталкивающимся с необходимости ведения отчетности по ИП, ФЛ и ЮЛ. Также она дает возможность составлять документы, необходимые для обоснования возмещения НДС по экспорту и все сопутствующие акты. Важно отметить что при формировании списка экспортных операций предоставляется возможность указания сумм транзакций в любых валютах мир. Кроме того, при составлении обоснования на возмещение, можно работать со справочниками товаров и счетов. В целом, в форме предусмотрено довольно много селекторов для указания сведений, предусмотренными в актуальных законодательных актах. НДС Налогоплательщик постоянно получает обновления с новыми правилами заполнения.
Это интересно: Командировочные расходы сверх нормы налог на прибыль 2021 год
Составит готовый отчет, его разрешается сохранить на диск компьютера или же отправить на печать.
Актуален вопрос, «Возмещение НДС: Налогоплательщик» что это такое. Это программный комплекс. В комплект поставки входят файлы архива, файл дистрибутива для установки комплекса, а также архив документации с руководствами по установке для пользователя, по применению утилиты. Также включена инструкция по установке изменений.
Программа «Возмещение НДС: Налогоплательщик» разработана под руководством Федеральной налоговой службы и предназначена для упрощения составления документов на возврат добавленной стоимости.
Функции обеспечения:
- Подготовка документации на возмещение.
- Представление готовых обновленных форм.
- Сохранение или подготовка к печати заполненных бланков.
- Перемещение файлов из других ПО, например, 1С.
Основная задача ПК – подготовка отчетных документов для компенсации налогов, начисленных при экспортных операциях. Если государством начислена больше сумма налога, чем положено, лицо вправе компенсировать разницу. При этом нет обязательных требований по заполнению форм с использованием данного приложения. Использование ее – право, а не обязанность плательщика налогов.
Однако этот софт делает заполнение формы более простым. ПО имеет версию на русском языке. Использовать данное обеспечение не сложно. Программа периодически обновляется, поэтому пользователи получают возможность заполнять бланки последних версий.
ПО «Возмещение НДС: Налогоплательщик» применяется фискальными органами с целью анализа сведений, которые представлены организациями и ИП. Сопоставляются данные из декларации с подтверждающей документацией, которая получена у контрагентов.
На основании информации, которая занесена в комплекс «Возмещение НДС:
Налогоплательщик», налоговая служба может оперативно сравнить данные от налогоплательщиков с данными, которые уже присутствуют в базе. Процедура проверки выполняется в автоматическом режиме.
Налогоплательщик не обязан вносить информацию в данной программе, но просьба по выполнению этого действия не нарушает его права. Есть мнения, что использование этой программы выгодно для плательщиков, так как можно сократить время проверки.
Налогоплательщики программу ПИК НДС могут скачать совершенно бесплатно на сайтах ФНС и ГНИВЦ ФНС: здесь доступны для скачивания актуальные версии программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Кроме того, множество сервисных программ предлагают специальные настройки для интеграции сведений из используемых бухгалтерских баз в комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Это сокращает работу бухгалтера, поскольку сведения не требуется вносить дважды – достаточно лишь выгрузить имеющуюся в своей бухгалтерской базе информацию для передачи налоговым органам.
Организациям и ИП предоставлено право самим определять, нужна ли им программа ПИК НДС
и следует ли вносить в нее сведения. Тем не менее из тактических соображений следует ей все-таки воспользоваться. С помощью этой программы можно сократить время на налоговую проверку, но самое главное — налогоплательщик улучшит свою позицию в рейтинге налоговиков.
Налоговая в своих письмах не раз акцентировала внимание, что занесение сведений в программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик» требуется, в первую очередь, для подтверждения ставки 0% при экспорте продукции.
Каков порядок учета и возмещения НДС при экспорте, узнайте здесь.
Так, в соответствии со статьей 165 НК РФ для подтверждения права на применение ставки «0» от налогоплательщика требуется предоставить в налоговую:
- контракт либо извлечения из него;
- таможенную декларацию с отметками о пересечении границы грузом (либо реестр таможенных деклараций);
- копии товарно-транспортных документов по каждому контракту.
При предоставлении перечисленных бумаг налоговая может выборочно запросить интересующие ее документы. Документы (и/или их копии) могут быть предоставлены на бумажных носителях или в электронном виде по ТКС, если соответствуют утвержденному формату.
См. также: «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?»
Налогоплательщики сами вправе решать, заносить или нет данные в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Если это не вызывает каких-либо сложностей у бухгалтера, то стоит все же занести. И даже если это не сократит время проведения камеральной проверки, то есть все основания полагать, что такая уступка может обезопасить фирму от необоснованных отказов в возмещении НДС.
Его потом без труда можно загрузить на вкладке #171;Конвертация и прием данных#187;:
Наряду с таким решением рассматривается вопрос о возмещении заявленной плательщиком суммы. Решения обычно бывают следующими:
- Полное возмещение заявленной организацией суммы.
- Возмещение суммы частично.
- Полный отказ в возмещении.
Если на момент, когда будет принято решение, у налогоплательщика имеются какие-то неоплаченные налоги, государственные сборы, пени, штрафы, то сумма возмещения может быть зачтена в их счет.
Рассмотрение в рамках заявительного порядка является более быстрым по срокам, но нуждается в наличии гарантии от банка.
Чтобы оптимизировать процесс проведения камеральной проверки декларации по НДС, экспортеры могут представить интересующую налоговиков информацию в особом электронном виде. Для этого необходимо скачать программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Ведь, как сказала ФНС еще в 2006 г., представление сведений посредством ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» способствует более оперативному проведению камеральной проверки декларации по НДС и ускоряет процесс принятия решения о правомерности применения нулевой ставки по НДС и о возмещении входного налога из бюджета (вопрос 7 Письма ФНС РФ от № ШТ-6-03/). Все дело в том, что инспекторам не придется тратить время на внесение вручную данных об экспортной операции в ПИК «НДС», а они быстро перенесут необходимые им сведения из ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик».
В случаях, когда размер входящего НДС, подлежащего вычету, оказался больше размера налога по НДС, то разница между данными величинами может возмещаться налогоплательщику. Процедура возмещения регулируется ст. 176 НК РФ. Для того чтобы облегчить процесс расчетов и определения суммы возврата, налоговая служба специально разработала программу «Возмещение НДС: налогоплательщик». Рассмотрим как работать в данной программе и как ее заполнить.
Актуальная версия программного обеспечения находится на официальном сайте налоговой службы в разделе «Программный средства». По данной ссылке можно перейти на страницу с загрузочными файлами, среди которых есть инструкция и документация по работе с программой.
Установка не представляет никакой сложности — достаточно скачать и запустить файл архива на ПК:
Далее инсталляция пройдет по стандартной процедуре. Последняя версия программы на сегодняшний день — 3.0.8.6. от 14.09.2016г.:
После того, как установка будет завершена, на рабочем столе можно увидеть два ярлыка — для входа непосредственно в программу необходимо использовать ярлык с изображением ключа. Второй ярлык используется для настроек конфигурации:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В случае нарушения сроков возврата возмещения по НДС предусмотрено начисление процентов, которое начинается с 12 дня по окончанию камеральной проверки.
Важно! Проценты начисляются с учетом дня поступления НДС возмещения на расчетный счет.
Процентная ставка соответствует ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая действует в период нарушения срока возврата. Формула расчета процентов имеет следующий вид:
При отказе выплаты НДС возмещения, но при наличии судебного подтверждения права на его получение, начисление процентов осуществляется все же с 12 дня по окончанию камеральной проверки, а не по дате судебного решения.
Программа ПИК НДС последней версии представлена на официальном сайте ФНС в разделе «Программные средства». Чтобы была возможность установления программы ПИК НДС для налогоплательщика, важно соблюдение некоторых требований к компьютеру и ПО.
Лица, которые работают с комплексом, должны иметь общие представления о принципах работы с ОС Виндовс. В частности, они должны уметь работать с окнами, управляющими элементами диалогов, должны знать способы запуска обеспечения. Программа
поставляется в виде архива, представляется комплект документов. В него входит инструкция по установке, по использованию, по применению утилиты.
Установка может выполняться с правами администратора. Если устанавливается та же версия, что и была установлена, может поступить предложение по удалению установленной версии. В таком случае произойдет удаление базы.
Предварительно следует скопировать архивный файл и произвести разархивацию. После этого файл NP3085.msi запускается, перед началом установки следует ознакомиться с лицензионным соглашением.
Необходимо подобрать тип установки. Полная требуется, если комплекс устанавливается впервые, если уже ПО установлено более ранней версии, выбирается вариант минимальной установки. После проведения процедуры скачивания высвечивается сообщение о завершении. После завершения действия рекомендуется проверить работоспособность установленного ПО, при минимальной установке следует обновить базу данных.
Актуален вопрос, «Возмещение НДС: Налогоплательщик» что это такое. Это программный комплекс. В комплект поставки входят файлы архива, файл дистрибутива для установки комплекса, а также архив документации с руководствами по установке для пользователя, по применению утилиты. Также включена инструкция по установке изменений.
Программа «Возмещение НДС: Налогоплательщик» разработана под руководством Федеральной налоговой службы и предназначена для упрощения составления документов на возврат добавленной стоимости.
- Подготовка документации на возмещение.
- Представление готовых обновленных форм.
- Сохранение или подготовка к печати заполненных бланков.
- Перемещение файлов из других ПО, например, 1С.
«Возмещение НДС: Налогоплательщик» — программа, разработанная под руководством ФНС РФ. Софт предназначен для упрощения заполнения документации, отправляемой в налоговую службу. Одна из основных функций программы — подготовка отчетности для возврата налогов, начисленных при экспорте. Если государство начислило большую сумму налогов, чем положено по документам, вы вправе возместить разницу. При этом ФНС не требует заполнять формы в этой программе. Пользоваться ей или нет — личное дело. Но данный софт значительно облегчит порядок заполнения. ПО бесплатное и полностью переведено на русский язык.
Интерфейс программного обеспечения прост и интуитивно понятен. «Налогоплательщик» регулярно обновляется, поэтому пользователи могут заполнять формы и бланки последних версий. После внесения основной информации об организации или ЮЛ, софт автоматически добавляет данные в заполняемые документы. Примечательно то, что при подготовке документации на возмещение экспортного налога вы можете выбрать любую валюту. В базе программы также имеются справочники товаров
Основные функции программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик»:
- Подготовка документов на возмещение налогов
- Отправка на печать или сохранение готовых бланков
- Импорт файлов из других программ, в частности, 1С
- База готовых форм, отвечающих последним изменениям в законодательстве РФ
- Возможность изменения валюты и справочники для помощи в заполнении
На нашем сайте вы можете скачать последнюю версию 2019 года — «Налогоплательщика» 3.0.9.1. Все файлы взяты с официального сайта правительства ФНС.
НДС – это налог на добавленную стоимость, оплачиваемый всеми гражданами России без исключения. Практически каждый сейчас знает, что основной процент составляет 20%. Конечно, есть и льготный процент, он равен 10%. Но он применяется далеко не ко всем товарам. Он распространяется на реализацию детских товаров, некоторых продуктов питания, продажу научной, образовательной, периодической литературы и лекарственных препаратов.
Видя в чеке сумму процента при оплате покупки, многие люди задумываются над тем, есть ли возможность возмещения этой надбавки. С каждым годом потребитель становится более грамотным в экономическом и правовом плане. По законодательству возврат НДС для физических лиц возможен только в том случае, если этот человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Чтобы разобраться в этой теме, разберём основные моменты, которые нужны для возмещения налога.
Распространенные вопросы
Ситуация 1: У компании, в процессе реализации продукции сформировалось право на возмещение НДС. На каком этапе образовывается налоговая база в случае возврата НДС?
Сформирована и подтверждена налоговая база от реализации продукции в отношении возврата налога будет после сбора и предоставления исчерпывающего пакета документации в инспекцию для камеральной проверки. В процессе проверки будет подтверждено или отменено право на возврат налога.
Ситуация 2: Сотрудники ФНС в процессе камеральной проверки отказали в возмещении НДС, обосновывая решение тем, что фирма пропустила установленный временной порог 3 года. Допускается ли признать сумму невозвращенного налога в части внереализационных расходов компании?
На основании налогового права все суммы НДС, которые были предъявлены при покупке товаров/услуг, принимаются на основании п. 2 ст. 171 НК РФ к вычету. Норма, которая указана в п. 1 ст. 170 НК не допускает списания сумм НДС, в счет прибыли, на расходы, кроме отдельных случаев. Этот список носит закрытый характер. К таким случаям относятся покупки/ввоза товаров, которые используются в производстве или работах для собственных нужд фирмы, но нет указаний, что суммы НДС с истекшим сроком давности также включаются в расходы.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):