Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как легко и просто получить деньги с государства за лечение зубов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.
Порядок оформления вычета на протезирование зубов
Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.
Порядок оформления
- Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
- По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
- Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
- Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
- В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
- Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa
Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.
Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).
ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.
К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.
Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:
- лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
- пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
- пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.
Как можно сэкономить на стоматологии и вернуть потраченные деньги?
После проведения необходимого лечения в Стоматологическом Центре Города, мы сможем подготовить для Вас весь пакет документов, требующихся для оформления налогового вычета.
Налоговый вычет это удобный способ вернуть часть потраченных на лечение зубов средств за счет уменьшения налогооблагаемой базы и размера уплаченного подоходного налога (НДФЛ).
Перечень видов лечения, по которым можно получить налоговый вычет, утвержден постановлениями Правительства РФ.
Согласно статье 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, пункт 1, подпункт 3 налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов, а значит уменьшение подоходного налога:
За медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, не только ему, но и его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения…
Звучит несколько сложно. Но почти все документы готовят наши администраторы и Ваш работодатель\бухгалтерия.
Возврат налога за лечение зубов ребенка
В постановлении №890 указано, что можно вернуть деньги, если лечение зубов проходил ребенок, которому не исполнилось 3 года. В документе указан перечень услуг и медикаментов, положенных в этом случае. Расходы на эти лекарства будут компенсированы.
Родителям, перед тем как лечить детям зубы, следует изучить региональное законодательство. Ежегодно в каждом субъекте меняют и дополняют перечень медикаментов, на возмещение расходов на которые выделяются деньги из бюджета. После уточнения информации, необходимо изучить список медикаментов, требуемых для лечения и восстановления ребенка. Покупать их следует по рецепту врача в аптеках, принимающих участие в областной программе. Для уточнения этой информации следует обратиться в министерство здравоохранения или социальной защиты и развития.
После покупок аптека поставит отметку о приобретении лекарств у них или о том, что некоторых медикаментов не было и пришлось обращаться в другую аптеку.
Со всеми чеками и документами нужно пойти в фонд медицинского страхования. Там предоставляется форма для составления заявления и по нему назначается частичный вычет за услуги, которые оказал зубной врач.
Законодательное основание для возврата подоходного налога за лечение зубов
Решившему заняться возвратом средств, следует чётко понимать, на основании какого именно законодательного акта он действует. Итак, право гражданина на возвращение суммы, выплаченной за определённый налоговый период, установлено Налоговым кодексом РФ. Здесь, в части третьей пункта 1 статьи 219 сказано, что возврат налога предусмотрен:
- за лечение в медицинском учреждении или у ИП (занимающихся такой деятельностью) налогоплательщика, его супруги/супруга (так как речь идёт об общем семейном бюджете), находящихся на его попечении несовершеннолетних детей (включая усыновленных), родителей, но если предоставленные услуги подпадают под условия утвержденного Правительством Перечня медуслуг;
- за приобретение для прохождения лечения медикаментов на собственные денежные средства (если речь идёт о препаратах, внесенных в утвержденный Правительством Перечень). Лекарства обязательно должны быть приобретены только по назначению лечащего врача.
Сроки возвращения подоходного налога за лечение зубов
Не стоит надеяться на то, что уже через несколько дней вам будет возвращена причитающаяся сумма, раньше, чем через четыре месяца, этого не произойдет. Во-первых, налоговые органы имеют три месяца на проведение так называемой «камеральной» проверки. Она начинается после того как обратившийся сдал полный комплект предусмотренной документации. Если по результатам проверки будет принято положительное решение о возвращении определенной суммы, то она будет возвращена только в течение месяца.
Есть ещё один важный момент. Перечисление вычета через месяц производится лишь в том случае, если точкой получения является банковский счет или сберкнижка. Если же речь идет о возвращении денег через бухгалтерию предприятия, то здесь картина иная: сотруднику выплачивается ежемесячная заработная плата без удержания из неё подоходного налога до тех пор, пока сумма данной социальной льготы не будет возвращена в полном объёме.
Условия получения налогового вычета за лечение зубов
Возврат возможен при соблюдении всех перечисленных условий:
-
официальный заработок в году, когда была предоставлена медицинская услуга;
-
оплата лечения для себя или близких родственников: супруги, родители, дети до 18 лет;
-
предоставленные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201);
-
лечение произведено российской компанией на территории РФ;
-
заявление на возврат подано в течение трёх лет с момента оказания услуги.
С каких услуг можно оформить возврат налога
Налоговый вычет за лечение зубов в 2021 году можно получить за медицинские услуги по коду 1 (обычные услуги) и коду 2 (дорогостоящее лечение).
В список услуг, подпадающих под код 1, включены:
- удаление зуба;
- лечение кариеса с постановкой пломбы;
- лечение периодонтита и пульпита с пломбированием канала;
- лечение периостита и альвеолита;
- снятие зубного камня;
- лечение заболеваний десен (пародонтита);
- профилактические работы по предупреждению кариеса (серебрение, фторирование);
- чистка и отбеливание зубов;
- установка брекетов, пластин, кап, ретейнеров, элайнеров;
- протезирование.
Кроме этого, в перечень затрат можно включать стоимость рентгеновских снимков, в том числе и панорамных, анестезию при проведении операций или удалению зубов, осмотр и другие услуги стоматолога.
К коду 2 относятся:
- имплантация протезов и металлических конструкций;
- реплантация;
- реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Требования к клинике и проводимым процедурам
Согласно ст. 219 НК РФ, получить налоговый вычет в связи с оплатой лечения зубов можно в том случае, когда лицо осуществляло лечение в государственной медицинской организации или в частной клинике, которая обладает лицензией на оказание стоматологических услуг.
Обратите внимание на то, что клиника, которая осуществляла лечение, должна располагаться на территории РФ. В случае лечения в клинике, которая расположена на территории иностранного государства, предоставление вычета не допускается. Иных требований к медицинской организации закон не предусматривает.
Учтите! Когда речь идет о лечении, то вычет предоставляется за оказание следующих услуг:
- эндопротезирование,
- избавление от аномалий патологического характера,
- лечение заболеваний наследственного типа при помощи комбинированных методик,
- восстановление разрушенных костных тканей и лечение соединительных тканей,
- имплантация и протезирование.
Условия предоставления компенсации
Человек может оформить налоговый вычет за комплексное лечение зубов, если он:
- получал доход, облагаемый стандартным налогом в размере 13%;
- оплачивал стоматологические услуги за свой счет;
- обратился в клинику на территории РФ, которая имеет российскую лицензию на ведение медицинской деятельности.
От того, что НДФЛ возвращаем, человек не признается уклоняющимся от налогов, он может свободно пересекать границы РФ.
Возврат НДФЛ за стоматологические услуги можно получать ежегодно в размере, установленном законодательством России. Вычет за лечение зубов перечисляется в следующем налоговом периоде: в 2020 человек мог получить деньги за стоматологические услуги, предоставленные в 2018 году.
Социальный возврат НДФЛ за лечение зубов покрывает расходы на:
- оплату стационарного и амбулаторного лечения зубов у себя и близких родственников;
- покупку необходимых медикаментов;
- страховку ДМС по стоматологии;
- санаторно-курортное оздоровление;
Можно вернуть налоговый вычет за лечение зубов в размере более 120 т. р., если получится доказать, что оно является дорогостоящим. В стоматологии к таким процедурам стандартно относят:
- имплантацию;
- реплантацию;
- зубное протезирование;
- установку металлоконструкций: брекетов, мостов.
Государство вернет полностью 13 процентов от суммы, выплаченной за эти процедуры, при соблюдении условий:
- в договоре на оказание услуг есть пункт о приобретении материалов самостоятельно пациентом;
- в медицинском учреждении нет требуемых медикаментов;
- расходные материалы, которые нужны для дорогостоящего лечения, находятся в медицинском списке Постановления №201;
- клиника выдала налогоплательщику справку с кодом 2.
Возврат налога не предоставляется:
- неработающим пенсионерам, не имеющим трудового дохода за последние 3 года, так как пенсия не подлежит налогообложению;
- безработным людям;
- ИП по УСН и ЕНВД;
- получившим какой-либо доход в России иностранцам, которые не причисляются к налоговым резидентам РФ (налог рассчитывается по ставке в 30%, а не в 13%);
- людям, которые стали лечить зубы в зарубежных медучреждениях.
- Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%.
Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги. - Включение произведенных стоматологических процедур в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.
В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.
Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.
Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс. Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим.
- Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Проверить имеет ли клиника или ИП необходимую лицензию можно на сайте Росздравнадзора. - Лечение должно быть осуществлено на территории РФ
На какие услуги распространяется?
Важно учитывать, что налоговый вычет производится не только за стоматологические услуги, но и за покупку некоторых медикаментов, а также другие виды лечения. Помимо этого, есть подобные социальные выплаты и за обучение. Поэтому все потраченные деньги суммируются и из них вычисляется 13%, которые государство может вернуть человеку.
Чтобы ознакомиться с полным перечнем медикаментов и других лечебных процедур, которые подпадают под социальную выплату, можно узнать через налоговую службу. Если говорить конкретно о стоматологических услугах, то сюда входят практически все их виды:
- лечение и диагностика;
- стационарное лечение;
- обращение в поликлинику;
- амбулаторная помощь;
- лечение в рамках страхового полиса;
- санаторно-курортное оздоровление.
При этом стоматологическая клиника обязательно должна находиться в России и иметь необходимые государственные лицензии.
Еще один нюанс – определение дорогостоящей процедуры. Большая часть услуг стоматолога имеет код «1» и относится к обычному лечению, подпадающему под ограничения по выплате. Но ряд услуг, как имплантация, реплантация и установка металлических конструкций относятся к дорогостоящим процедурам. Они имеют код «2» и не поддаются никакому ограничению по сумме возврата налога.